Lorsque vous optez pour le régime de la micro-entreprise, vous ne pouvez pas déduire vos frais et vos charges de votre revenu imposable. Pour prendre en compte cet inconvénient, particulièrement défavorable aux micro-entrepreneurs dont l’activité génère beaucoup de frais, un abattement forfaitaire s’applique, différent selon le type d’activité. Qu’est-ce que l’abattement forfaitaire ? A quel abattement avez-vous droit ?
1- Qu’est-ce que l’abattement forfaitaire en micro-entreprise ?
Le micro-entrepreneur est soumis à un régime fiscal simplifié. Ceci signifie qu’il ne peut pas déduire ses frais et ses charges réels mais bénéficie de ce que l’on appelle un abattement forfaitaire.
Cet abattement forfaitaire est déterminé par le législateur. L’abattement forfaitaire ne peut être inférieur à 305€ qui est la somme fixée comme représentative des frais professionnels. Il intègre toutes les charges assumées par l’auto-entrepreneur dans le cadre de ses missions : loyers de location, matière première, TVA s’il ne la collecte pas etc.
Il s’agit d’une simplification fiscale pour les micro-entrepreneurs.
Le taux d’abattement forfaitaire est différent selon le type d’activité exercé afin de prendre en compte les spécificités de chacune.
2- Quels sont les taux d’abattement forfaitaire ?
Le niveau d’abattement forfaitaire varie selon l’activité du micro-entrepreneur pour prendre en compte la réalité de celle-ci.
Voici les abattements forfaitaires s’appliquant dès la déclaration de revenu 2026 (sur les revenus N-1) :
Achat / vente de marchandises
Il s’agit des activités qui génèrent le plus de frais. Pour prendre en compte ces frais au plus juste, le taux forfaitaire d’abattement est de 71 %. Le micro-entrepreneur n’est en réalité imposé que sur 29 % de son chiffre d’affaires.
Fourniture de logements
Le taux forfaitaire d’abattement est de 71 % sauf pour les meublés de tourisme, gîte rural, chambre d’hôte.
👉 La loi Le Meur a modifié le régime micro-BIC applicable aux meublés de tourisme pour les revenus perçus à partir de 2025 (déclarations en 2026) :
- Meublés de tourisme non classés : pour rester au régime micro, il ne faut pas dépasser 15 000€ de recettes annuelles et l’abattement forfaitaire a été réduit à 30 % (au lieu de 50 % auparavant)
- Meublés classés et des chambres d’hôtes : pour rester au régime micro-BIC , il ne faut pas dépasser 83 600€ de recettes annuelles et l’abattement a été réduit 50 % (contre 71 % avant la réforme).
Prestation de services
Les micro-entrepreneurs offrant des prestations de services bénéficient d’un taux d’abattement de 50 %. Ils ne sont en réalité imposés que sur 50 % de leur chiffre d’affaires.
Activités libérales
Les micro-entrepreneurs catégorisés parmi les activités libérales, réglementées ou non, bénéficient d’un abattement forfaitaire de 34 %. Ils ne sont en réalité imposés que sur 66% de leur chiffre d’affaires.
Tableau récapitulatif des taux d’abattements forfaitaire
| Type d’activité | Abattement forfaitaire |
| Achat/vente de marchandises | 71% |
| Fourniture de logements | 71% |
| Fourniture de logements – meublés de tourisme non classés | 30% |
| Fourniture de logements – meublés de tourisme classés | 50% |
| Prestations de services | 50% |
| Activités libérales | 34% |
2- Comment bénéficier de l’abattement forfaitaire ?
Renseigner sa déclaration de revenus
👉 Pour bénéficier de l’abattement forfaitaire, il suffit de renseigner son chiffre d’affaires lors de sa déclaration de revenus. Il n’est pas nécessaire de calculer soi-même l’abattement, ce sont les services fiscaux qui le font automatiquement à partir du chiffre d’affaires renseigné.
Ainsi, vous devez simplement inscrire dans la déclaration de revenus N°2042-C-PRO le montant de chiffre d’affaires ou des recettes brutes réalisées. Ce montant est automatiquement déduit de l’abattement auquel vous avez droit. Au final, vous n’êtes imposé que sur une fraction de votre chiffre d’affaires.
💡 Le micro-entrepreneur n’est ainsi pas obligé de garder tous ses justificatifs puis de déduire tous ses frais et ses charges pour ne déclarer que son bénéfice, contrairement aux entreprises classiques qui ne bénéficient pas de régime d’imposition simplifié. Ce dispositif a pour objectif de ne pas léser le micro-entrepreneur qui ne peut déduire le montant de ses charges, tout en simplifiant sa gestion fiscale et comptable.
Abattement forfaitaire et versement libératoire
⚠️ Attention : même si vous avez opté pour le versement libératoire, vous devez indiquer le montant de chiffre d’affaires ou de recettes brutes dans la rubrique spécifique au versement libératoire de votre déclaration de revenus. Votre bénéfice net est ensuite calculé en déduction de l’abattement.
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